Минтруд России в письме от 12.02.2024 № 28-7/10/В-2237 привел Методические рекомендации по вопросам представления сведений о доходах, расходах, имуществе и обязательствах имущественного характера государственных служащих. Большая часть рекомендаций не отличается от прошлогодних. Но есть нюансы. Так, нужно обращать особое внимание на корректность отчетных дат, дат печати и представления справок. Суммы сумму сделки нужно указывать в рублях. Если сделка была в иностранной валюте, то ее сумму нужно перевести в рубли на дату совершения сделки. Также скорректирован порядок заполнения графы "Сумма поступивших на счет денежных средств (руб.)".
Внесены изменения в Федеральный закон от 17.07.1999 № 178-ФЗ "О государственной социальной помощи". Социальная доплата к пенсии не выплачивается в период выполнения работы и (или) иной деятельности, по которым предусмотрено обязательное страхование. Федеральный закон от 14.02.2024 № 21-ФЗ установил, что работа в студенческом отряде не должна отменять социальную доплату к пенсии.
Ведомство на своем сайте напомнило, что с I квартала 2024 года расчет 6-НДФЛ представляется по новой форме, утвержденной приказом ФНС России от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@.
В ней структурированы показатели Раздела 1 и Раздела 2 для установления контролей корректности заполнения показателей. Это позволяет налоговым агентам проще самостоятельно отслеживать достоверность отчетности до момента представления ее в налоговый орган. Также из формы 6-НДФЛ исключены отдельные строки, дублирующие другие показатели данного расчета. Кроме того, исключена строка "Сумма налога перечисленная".
В ней учтены и изменения законодательства в части срока перечисления НДФЛ. Так,
Напомним, что с 1 января налоговые агенты уплачивают НДФЛ два раза за месяц, так как действуют два срока его перечисления:
- за период с 1 по 22 текущего месяца - не позднее 28 числа,
- с 23 по последнее число текущего месяца - не позднее 5 числа следующего месяца,
- с 23 по 31 декабря срок перечисления НДФЛ сохраняется в действующей редакции - не позднее последнего рабочего дня текущего года.
Минздрав России в письме от 01.02.2024 № 30-4/3008732-1194 разрешил медицинским работникам не оформлять личные медицинские книжки и проходить профессиональные гигиенические подготовки и аттестации
По мнению ведомства, в этом нет никакой необходимости, поскольку порядок выдачи личных медкнижек устанавливается самим Минздравом приказом от 18.02.2022 № 90н. В нем приведены категории тех работ, при выполнении которых работнику оформляется личная медкнижка. Это перечень является исчерпывающим, и в нем нет работ, связанных с осуществлением медицинской деятельности в медицинской организации.
Правительство постановлением от 17.02.2024 № 182 утвердило порядок формирования и ведения государственной информационной системы "Федеральная информационная система оценки качества образования".
Урегулирован состав включаемых в нее сведений, порядок предоставления таких сведений, порядок осуществления доступа к ним. Поставщиками информации для размещения в государственной информационной системе в соответствии с п. 10 Правил являются организации, осуществляющие образовательную деятельность и принимающие участие в мероприятиях по оценке качества образования.
Постановление вступает в силу с 1 сентября 2024 года, за исключением положения, для которого предусмотрен иной срок его вступления в силу.
К внереализационным расходам, не связанным с производством и реализацией, относятся обоснованные затраты на осуществление деятельности, непосредственно не связанной с производством и (или) реализацией (п. 1 ст. 265 НК РФ).
К таким расходам относятся, в частности, расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных или долговых обязательств, а также расходы на возмещение причиненного ущерба.
Таким образом, налогоплательщик вправе учитывать все расходы при формировании налоговой базы по налогу на прибыль организаций при соответствии критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ, и при условии, что такие расходы не поименованы в статье 270 НК РФ.
Следовательно, как отмечено в письме Минфина России от 12.01.2024 № 03-03-06/1/1351, расходы в виде возмещения ущерба в рамках договорных обязательств учитываются в целях налогообложения по основаниям, предусмотренным подп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ.
Банк Росси принял решение сохранить ключевую ставку на уровне 16,00% годовых. Указано, что текущее инфляционное давление снизилось, но остается высоким. Внутренний спрос продолжает значительно опережать возможности расширения производства товаров и услуг. Следующее заседание Совета директоров Банка России, на котором будет рассматриваться вопрос об уровне ключевой ставки, запланировано на 22 марта 2024 года.
Правительство РФ постановлением от 15.02.2024 № 177 уточнило ряд полномочий Минздрава Росси. Установлено, что Министерство будет определять порядки оказания первой помощи, перечень мероприятий по оказанию указанной помощи. Также установлены требования к комплектации укладок, наборов, комплектов и аптечек для оказания первой помощи. Новые правила будут применяться с 1 сентября 2024 года.
ФНС России 16 февраля на своем официальном сайте напомнила, что с 2024 года расширился перечень жизненных ситуаций, когда налогоплательщики могут получить социальный налоговый вычет. Теперь вернуть 13% от потраченного можно при оплате очного обучения мужа или жены. Стоит отметить, что речь идет о расходах с 2024 года, на предыдущие периоды это нововведение не распространяется.
Максимальная сумма социального вычета за расходы с 2024 года – это 13% от 150 000 рублей, то есть 19500 рублей. Сюда входят траты не только на обучение (свое и супруга), но и на лечение, фитнес, добровольное медицинское, пенсионное страхование и страхование жизни. То есть если в 2024 году муж оплатил очное обучение жены на 200 000 рублей и купил себе абонемент в фитнес за 50 000 рублей, то максимальная сумма налога, который вернут из бюджета, все равно составит 19500 рублей.
Следует иметь в виду, что когда годовой доход налогоплательщика превышает 5 млн рублей, сумма налога к возврату из бюджета может быть больше (до 22500 рублей) за счет повышенной ставки НДФЛ (15 %).
Чтобы получить вычет за расходы, понесенные в 2024 году, можно подать декларацию 3-НДФЛ в 2025 году или обратиться в 2024 году в налоговый орган за уведомлением, после чего передать его работодателю. Из зарплаты не будут удерживать НДФЛ, пока налогоплательщик не получит всю сумму вычета.
Федеральная налоговая служба в письме от 11.01.2024 № ЗГ-2-11/213 рассмотрела пример, когда работодатель задержал выплату зарплаты.
Если в отдельные месяцы налогового периода налоговый агент не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый НДФЛ, стандартный налоговый вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода. Например, если заработная плата за январь - февраль 2023 г. выплачена работнику организации в марте 2023 года и при этом сумма дохода не превысила 350 000 рублей, то стандартный налоговый вычет за январь - февраль 2023 г. предоставляется при исчислении налога на доходы физических лиц при выплате дохода в марте 2023 года.
Федеральный закон от 14.02.2024 № 10-ФЗ установил, что работодатели не имеют право расторгать срочные трудовые контракты, заключенные с госслужащими, призванными на военную службу по мобилизации, а также с заключившими контракт о прохождении военной службы либо о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы или войска нацгвардии.
Течение срока действия такого контракта приостанавливается до завершения военной службы. Это не касается случаев, когда контракт заключен на время выполнения определенного задания либо на период замещения отсутствующего госслужащего.
Закон распространяется на правоотношения, возникшие с 21 сентября 2022 года.
Ведомство разработало (ID проекта 01/02/02-24/00145481) унифицированные формы документы, которые нужно применять для управления кадровым составом при включении кандидатов в федеральный резерв:
- согласие кандидата на включение в резерв, перемещение в другую местность, оценку профессионального уровня, проверку сведений, обработку и опубликование персональных данных;
- представление на кандидата на включение в резерв;
- характеристика кандидата.
Минфин России в письме от 14.01.2024 № 03-03-06/1/1801 отметил следующее ..Если договором страхования, заключенным на срок более одного отчетного периода, предусмотрена уплата страховой премии в рассрочку, то расходы по каждому платежу признаются равномерно в течение срока, соответствующего периоду уплаты взносов (году, полугодию, кварталу, месяцу), пропорционально количеству календарных дней действия договора в отчетном периоде.
«Окончательный» страховой взнос по договору страхования, рассчитанный по его окончании на основании производственных показателей, учитывается в целях налогообложения прибыли единовременно на дату окончания договора. При этом проверка правильности исчисления и уплаты налогоплательщиками (налоговыми агентами) налогов осуществляется налоговыми органами в рамках мероприятий налогового контроля.
Минпросвящения России подготовило проект (ID проекта:145674) нового порядка составления и утверждения отчета о результатах деятельности федеральных государственных бюджетных и автономных учреждений, находящихся в ведении Министерства и об использовании закрепленного за ними государственного имущества.
Проектом установлено, что отчет будет составляться учреждением в российской валюте (в части показателей, формируемых в денежном выражении) по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным.
Отчет, не содержащий гостайну будет составляться и утверждается учреждением в ГИИС «Электронный бюджет» в форме электронных документов, подписываемых усиленной квалифицированной подписью.
Федеральным законом от 14.02.2024 № 12-ФЗ внесены поправки в Трудовой кодекс РФ, согласно которым работодатель по своей инициативе не имеет права уволить одинокого родителя, воспитывающего ребенка до 16 лет (раньше до 14 лет). Исключение составляют случаи увольнения в связи с ликвидацией организации (или ИП). Кроме того, законом скорректирован порядок исчисления трудового стажа. Так, отпуска по уходу за ребенком будут засчитывать в трудовой стаж, а не общий и непрерывный трудовой стаж.
Кроме того, ч. 2 ст. 375 ТК РФ изложена в новой редакции, согласно которой время работы освобожденного профсоюзного работника на выборной должности в выборном органе первичной профсоюзной организации засчитывается в трудовой стаж, а также в стаж работы по специальности.
Минтруд России подготовил проект (ID проекта – 145546), в котором предложило утвердить с 1 апреля 2024 года коэффициент индексации социальных пенсий в размере 1,075.
Как указано в пояснительной записке к проекту, в связи с индексацией с 1 апреля 2024 года социальных пенсий одновременно, исходя из соответствующих размеров социальных пенсий, будут повышены пенсии по государственному пенсионному обеспечению военнослужащих, проходивших военную службу по призыву, членов их семей; граждан (и членов их семей), пребывавших в добровольческих формированиях, пострадавших в результате радиационных или техногенных катастроф%; работников летно-испытательного состава и т.п.
Внесены изменения в порядок выплаты ежемесячной компенсации родителям и опекунам, осуществляющим уход за детьми-инвалидами в возрасте до 18 лет или инвалидами с детства I группы.
Правительство РФ постановлением от 07.02.2024 № 134 установило, что граждане, ухаживающие за инвалидами, смогут получать пособие даже, если они нашли работу на неполный день, в том числе дистанционно или на дому. Раньше такие пособия могли получать только неработающие.
Также уточнен перечень документов, необходимых для получения указанной выплаты и порядок перерасчета ее размера в ряде случаев.
Установлено, что в случае перемены нетрудоспособным гражданином места жительства (пребывания, фактического проживания) и продолжения осуществления за ним ухода лицом, которому была назначена компенсационная выплата, орган, осуществлявший выплату ему пенсии, приостанавливает указанные выплаты.
Постановление распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2024 года.
Изменились правила выплаты стимулирующих выплат медработникам за выявление онкологических заболеваний в ходе диспансеризации и профилактических медосмотров населения (утв. постановлением Правительства РФ от 30.12.2019 № 1940).
Теперь 1 тыс. рублей получат только те медицинские работники, которые впервые назначившие пациенту консультацию специалиста или исследование на наличие онкозаболевания во время диспансеризации или профилактического осмотра (постановление Правительства РФ от 05.02.2024 № 120).
Напомним, что раньше выплата в 1 тыс. рублей полагалась за каждый случай впервые выявленного онкозаболевания, диагноз которого подтвержден результатами исследований. Из них 500 рублей - врачу-терапевту, ответственному за проведение осмотра, направившему пациента на консультацию врача-онколога, по 250 рублей - медработникам, направившему на осмотр врача-онколога и установившему своевременное диспансерное наблюдение за пациентом с онкологическим заболеванием
Минфин России (№ 02-06-06/6934) и ФФОМС (№ 00-10-50-2-06/1520) выпустили совместное письмо от 29.01.2024, в котором разъяснили порядок
отражения в бюджетном учете ТФОМС расчетов за медицинскую помощь, оказанную застрахованным лицам за пределами территории субъекта РФ, в котором им был выдан полис ОМС.
Порядок таких расчетов установлен разделом X Правил ОМС, утвержденных приказом Минздрава России от 28.02.2019 № 108н. Указано, что возникновение права у медицинской организации (учреждения) на получение дохода от оказанной застрахованным лицам помощи за законченный случай, медицинскую услугу, вызов является фактом хозяйственной жизни, который подлежит отражению на счетах бухгалтерского учета в сумме, равной величине ожидаемого поступления экономических выгод (на основании реестров счетов и счетов на оплату медпомощи).
В бюджетном учете ТФОМС возникают межбюджетные консолидируемые расчеты: признанные доходы текущего отчетного года в корреспонденции со счетом по учету дебиторской задолженности по месту помощи и признанные расходы текущего отчетного года в корреспонденции со счетом учета принятых обязательств по месту страхования в сумме, подлежащей возмещению.
В приложении к письму приведены бухгалтерские записи по отражению межтерриториальных расчетов
Установлен порядок назначения и выплаты стипендии Президента РФ для аспирантов и адъюнктов, обучающихся по очной форме обучения в российских образовательных организациях и проводящих научные исследования в рамках реализации приоритетов научно-технологического развития РФ. Как установило Правительство РФ в постановлении от 05.02.2024 № 119 назначать стипендии будет Минобрнауки России по результатам конкурсных отборов на срок от одного года до 4 лет. Размер стипендии составляет 75 000 рублей ежемесячно. Выплата стипендии победителям конкурсных отборов будет производится ежемесячно сверх установленных должностных окладов, доплат, надбавок, премий и других выплат.